关于核定征收企业2012年度企业所得税清算及征收方式鉴定通知

时间:2013-02-28 浏览量:

各位纳税人：

 　　根据市局企业所得税清算规定，自2008年起，对企业所得税实行核定征收的企业，需每年进行一次企业所得税的清算和企业所得税征收方式的鉴定，现将有关工作事项通知如下：

 　　一、2013年度的企业所得税征收方式鉴定

　　1、鉴定对象：凡2012年度企业所得税采用核定征收的纳税人，均需参加2013年度企业所得税征收方式鉴定。

　　2、2013年应税所得率的确定：暂按2012年度主营业务收入确定。

　　3、填写要求

　　1）纳税人应完整、准确地填写《鉴定表》所列的内容，特别是“纳税人申请意见”一栏，纳税人对2013年的企业所得税征收方式（查帐征收或核定征收）需有明确的申请意见，并加盖公章。

　　2）“年度”：统一填写2013年度；

　　3）“上年收入总额”：应与清算表所填的数据一致。对取得的收入属于不同项目的，应在“其中”栏中分别填写；

　　4）“上年所得税额”：填写所属期为2012年度，且实际已经缴纳的企业所得税；

　　5）“上年征收方式”：统一填写核定征收；

　　6）“账簿设置情况”等5个行次：应填写是否正确、完整；

　　7）实行电算化会计核算的，成本费用核算应为能正确核算，则不能实行核定征收。

 　　二、2012年度企业所得税汇算清缴

　　1、清算对象：凡2012年度企业所得税采用核定征收企业所得税的纳税人，均需参加企业所得税汇算清缴。

　　2、汇算清缴方式

　　2012年度企业所得税纳税申报，继续实行网上申报。纳税人应先从上海财税网站（网址：www.tax.sh.gov.cn）“办税服务”栏目内下载《上海市企业所得税汇算清缴客户端》，输入《企业所得税年度纳税申报表》和《居民纳税人财务会计报告》的数据，并通过网上电子申报企业端软件（eTax＠SH）上传数据，完成企业所得税年度纳税申报。

　　未实行网上申报的纳税人，持《上海市企业所得税汇算清缴客户端》直接到第一税务所办理企业所得税年度纳税申报。

　　3、汇算清缴需报送的资料

　　（1）企业所得税年度申报表（B）类及附表；

　　（2）2012年度财务会计报告（年度财务会计报告业经中介机构审计的，还须提供相应的审计报告）；

 　　三、时间要求

　　（一）汇算清缴时间要求

　　（1）3月底前，纳税人通过上海财税网站（网址：www.tax.sh.gov.cn）“办税服务”栏目内下载清算用的客户端软件；或通过杨浦区税务局网站（（网址：www.yptax.sh.gov.cn）“办税服务”栏目内下载；

　　（2）5月10日前，完成2012年度汇算清缴申报；

　　（3）5月15日前，对年度清算需退税的纳税人提供相关资料申请退税[核定征收企业发生退税，一般是经营项目发生变化，应税所得率从高往低调整的，应提供2012年主营业务的发票（占总收入50%以上）]。

　　（4）5月31日前，完成税款的多退少补。

　　（二）征收方式鉴定时间要求

　　5月10日以前，将填妥的《鉴定表》至相关税务所办理（（名单见短信）。

 

　                                                                                      　上海市杨浦区国家税务局

　                                                                                         　二○一三年二月十日

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